Sémantique de la fiscalité pour l’argent de fin d’année transféré par chèque

Jacksonkr

Sémantique de la fiscalité pour l’argent de fin d’année transféré par chèque


Il s’agit d’une question de suivi du revenu – imposé à la date du chèque écrit ou à la date du dépôt?

Je vais vous donner une situation théorique qui a le potentiel de devenir réalité pour moi à la fin de cette année (2017)

Préface

Cette année, j’ai déplacé certains investissements pour lesquels je vais devoir payer 15% de plus-values ​​sur SI j’ai un revenu imposable supérieur à 37k. Je suis en mesure de descendre en dessous de 37k à partir de maintenant, mais je dois recevoir un chèque de 13k à la fin décembre, ce qui me mettra au-dessus de 37k. J’essaie de décider si je peux légalement m’en tirer en marquant le revenu comme un revenu 2018 ou si j’ai besoin d’un plan pour que ma LLC dépense cet argent avant 2018. Je ne cherche pas à faire quelque chose de louche, je veux simplement pour m’assurer de tirer le meilleur parti de la situation.

Besoin de connaître les informations

  • J’habite à New York et la boîte postale de la LLC se trouve à 1600 miles de distance (j’ai déménagé après la création de la LLC et les affaires se font toujours via UT)
  • J’ai employé quelqu’un pour récupérer le courrier au début de chaque mois et déposer des chèques dans une succursale bancaire à proximité.

Question

J’ai l’intention de parler à l’entreprise en question pour voir si elle peut couper le chèque en 2018. Imaginons qu’elle ne puisse pas pour une raison quelconque: Quelles sont mes limites pour pouvoir réclamer le revenu en 2018?

Réflexions actuelles

  • Je suppose que s’il y avait un drapeau par l’IRS, je devrais prouver mon cas. – Si je pouvais montrer un reçu post-marqué du 2 janvier pour une coupure de chèque le 30 décembre, je peux voir ce problème résolu assez simplement.
  • Si je reçois le chèque le 15 et que mon employé ne le récupérera pas avant le 1er, je peux voir l’IRS s’opposer à cela, car j’aurais pu lui demander de le récupérer plus tôt. C’est trouble, je me tromperais du bon côté
JPhi1618

Cela a plus de détails, mais qu’est-ce qui le distingue de votre question précédente? Qu’est-ce qui est différent et pourquoi les autres réponses ne s’appliquent-elles pas ici?

Barmar

L’IRS pourrait également se demander pourquoi vous ne pouvez pas simplement demander que le chèque vous soit envoyé par la poste, plutôt que l’adresse de la LLC. Il semble que vous essayez de l’utiliser comme un moyen de retarder la réception du chèque.

Ben Miller

Je vous écrirai une nouvelle réponse plus tard ce soir, mais je vous préviens maintenant: ça va être assez similaire à mon autre réponse. 🙂

stannius

Le taux de 0% de gains en capital n’est pas tout ou rien. Vous obtenez 0% sur les gains en capital jusqu’à ce que vous ayez rempli la tranche d’imposition de 15%. Les montants supérieurs sont imposés au taux de 15%.

stannius

@Jacksonkr le seul que j’ai trouvé qui a résolu ce problème était kitces.com/blog/…

Réponses


 Ben Miller

Comme je l’ai écrit dans ma réponse à votre autre question , votre entreprise selon la comptabilité de caisse doit enregistrer le revenu de l’année au cours de laquelle vous recevez une réception implicite du revenu. Pour répondre à vos préoccupations spécifiques:

  • Le fait que vous habitez à 1600 miles de votre boîte postale ne change pas le fait que vous en ayez déjà reçu le reçu. Votre client a envoyé le paiement à l’adresse à laquelle vous lui avez demandé de l’envoyer. Vous auriez pu changer votre adresse lorsque vous avez déménagé, mais vous avez choisi de faire autre chose à la place.

  • Le commissaire du revenu c. Adams (1931) dit que si le chèque est envoyé le 31 décembre et ne vous est pas livré avant le 2 janvier, le revenu appartient à l’année suivante. Mais dans votre scénario, le client vous envoie le chèque 2 semaines avant la fin de l’année.

  • Vous pouvez demander à votre client d’attendre après le 1er janvier pour envoyer le chèque, mais n’oubliez pas qu’il s’agit d’une dépense d’entreprise déductible d’impôt pour lui, il est donc probablement plus avantageux pour lui de le faire cette année. Comme l’a mentionné @mhoran_psprep, cela peut être fait en lui différant votre facture / facture.

Si votre client décide de vous envoyer le paiement qu’il doit cette année, je ne vois aucun moyen que vous pourriez légalement justifier de ne pas compter ce revenu en 2017.

De l’ IRS Pub 538 sur la réception constructive (c’est moi qui souligne):

Vous ne pouvez pas détenir de chèque ni reporter la prise de possession d’un bien similaire d’une année d’imposition à une autre pour reporter le paiement de l’impôt sur le revenu. Vous devez déclarer le revenu dans l’année où le bien est reçu ou mis à votre disposition sans restriction.

Je dirais que dire au client d’envoyer le paiement à une boîte postale distante puis d’attendre de le recevoir jusqu’à l’année suivante est un cas clair de report de la prise de possession.

IRS Pub 538:

Si vous autorisez quelqu’un à être votre agent et recevez un revenu pour vous, vous êtes réputé l’avoir reçu lorsque votre agent le reçoit.

Dans un sens, parce que vous avez demandé à votre client d’envoyer le paiement à la boîte postale, la boîte postale est votre agent.

Dans Romine c.Commissaire (1956) , la cour a noté:

Cependant, la principale raison pour laquelle la perception implicite du revenu est conforme à la loi est que, à des fins fiscales, le revenu est reçu ou réalisé lorsqu’il est soumis à la volonté et au contrôle du contribuable et peut l’être, sauf pour sa propre action ou inaction. , réduit à la possession réelle. Ainsi vu, cela ne fait aucune différence pourquoi le contribuable ne s’est pas réduit à la possession réelle. La question ne dépend nullement de ce qu’il fait ou de ce qu’il ne fait pas. Cela dépend uniquement de l’existence d’une situation où les revenus sont entièrement disponibles pour lui. Ici, les circonstances sont particulières et peut-être dures dans leurs conséquences, mais « qu’il n’était pas commode et qu’il était peut-être physiquement impossible de se présenter aux bureaux des diverses sociétés avant la fin de l’année et exiger que l’argent liquide ne détruise pas son droit légal à faites-le.  »

BrenBarn

Je suis curieux de savoir si vous avez des sources spécifiques pour les définitions de réception implicite dans des cas comme celui-ci. Est-il juridiquement vrai que le simple placement d’un chèque à un endroit où le bénéficiaire vous a dit de le placer constitue un reçu implicite du bénéficiaire?

Ben Miller

@BrenBarn Ajout d’une citation de l’IRS Pub 538 et explication.

Ben Miller

@BrenBarn Lisez également l’article de Wikipedia sur la réception constructive . Il traite des situations comme celle-ci concernant la livraison du courrier. Je n’ai plus de temps pour le moment, mais j’essaierai d’ajouter plus de soutien aux affaires judiciaires à ma réponse dans un jour ou deux.

Jacksonkr

@BenMiller Je me trompe du côté de « … vous avez déjà reçu le reçu quand [le chèque] frappe la case … » Double merci

Ben Miller

@BrenBarn Bonne question. Cela peut avoir quelque chose à voir avec le fait que, bien que Sport Magazine ait déclaré avoir remporté la voiture lors du match du 31 décembre à Green Bay, les responsables du mag n’ont pas apporté les clés ou le titre à Green Bay, et ils n’ont pas donné Hornung ces choses jusqu’au 3 janvier. Le 31 décembre était un dimanche, et le concessionnaire n’était même pas ouvert ce jour-là.


 mhoran_psprep

Une autre façon de retarder la réception est de retarder la facturation. Pour être en sécurité, vous devrez attendre la nouvelle année pour envoyer la facture, car si vous le faites fin décembre, ils pourraient être super efficaces et vous l’envoyer en quelques jours seulement. Ils essaient peut-être de dépenser de l’argent avant la fin de l’année.

Il y a longtemps, il y a eu une année où les réductions d’impôt ont commencé le 1er janvier. Je suis une nouvelle entreprise qui a permis à ses employés de différer la réception de leur chèque de décembre jusqu’en janvier. Pour les familles à deux revenus, cela a fait une différence, car elles ont transféré la valeur d’un mois de l’un de leurs revenus dans l’année la moins chère. S’ils ne vivaient pas de mois en mois, ils pourraient facilement absorber le retard.

Bien sûr, si vous avez déjà envoyé la facture ….

Jacksonkr

Je les ai facturés à la mi-décembre et ils sont sur un net 45. Ils peuvent prendre la décision sur l’année à ce stade.

stannius

@Jacksonkr mi décembre n’est pas encore arrivé …

Jacksonkr

@stannius Claqué de travail ces derniers temps, ça se voit. Mi * novembre (16)

 

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yahoo

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