Transférer le solde de début d’exercice de l’entité

Déterminant

Transférer le solde de début d’exercice de l’entité


Je suis propriétaire d’une SARL à membre unique et je suis imposé comme une entité intermédiaire. Au début de l’année, le solde de trésorerie de l’entité est-il toujours considéré comme 0 $ par rapport à un bilan? Comment une entité intermédiaire peut-elle conserver ses économies sur les bénéfices de l’année précédente? En théorie, si je paie une facture pour la société le 1er janvier (c’est-à-dire avant qu’un profit soit réalisé), cela est-il considéré comme un investissement en capital supplémentaire?

Réponses


 Hart CO

Comment une entité intermédiaire peut-elle conserver ses économies sur les bénéfices de l’année précédente?

C’est le concept des bénéfices non répartis. Une société peut verser des bénéfices après impôt aux actionnaires ou les conserver pour une utilisation future, mais ils sont imposés dans les deux cas. Il en va de même pour vous en tant que propriétaire unique, vous paierez l’impôt sur le revenu et l’impôt sur le travail indépendant sur les bénéfices, qu’ils soient conservés ou non.

Si tel était le cas, le propriétaire unique suivrait l’argent qu’il avait initialement contribué à l’entreprise et conservait les bénéfices dans un compte de capital du propriétaire, et suivait les paiements de l’entreprise dans un compte de tirage du propriétaire.

Puisque la distinction n’a aucune implication fiscale, beaucoup ne s’en soucient pas.

Déterminant

Est-ce que l’argent dans le compte du capital du propriétaire est considéré comme une distribution ou, par exemple, une distribution déplacerait-elle l’argent du compte du capital du propriétaire vers un compte personnel du propriétaire?

Hart CO

Ce n’est vraiment qu’un exercice de comptabilité si vous choisissez de suivre les distributions (tirage du propriétaire) par rapport aux bénéfices non répartis (capital du propriétaire), d’un point de vue fiscal, tout cela ressemble à un revenu d’entreprise, donc cela n’a pas d’importance.

Déterminant

Merci pour votre aide. D’un point de vue fiscal oui, aucune différence, mais je dois démontrer le succès et la rentabilité d’un programme via des bilans et des relevés de compte de résultat et je ne savais pas vraiment à quel moment l’argent de l’entreprise devenait mon argent. Encore une fois, réponse super utile. Merci.

TTT

@HartCO – Je suis généralement d’accord mais je ne dirais pas qu’il n’y a « aucune implication fiscale », car il y a des cas marginaux où les montants de tirage sont importants. Par exemple, avec des règles fiscales s-corp, si vous tirez plus que les bénéfices non répartis + le revenu (endettement), des gains en capital peuvent être dus. De plus, l’existence d’un salaire «raisonnable» par rapport aux montants de distribution / tirage pourrait avoir de l’importance lors d’un audit. (Je suppose que si vous ne preniez pas un salaire raisonnable mais que vous laissiez de l’argent dans le compte de capital, tout irait bien, mais pas si vous le retiriez.)

Hart CO

@TTT Vrai pour S-Corps, mais assez confiant qu’il n’y a aucune implication fiscale pour un propriétaire unique ou une LLC à membre unique.


 la nourriture pour chat

Non. Vous confondez les fonctions du bilan et du compte de résultat.

Votre compte de résultat commence l’année à zéro, car il s’agit d’une accumulation de crédits et de débits sur l’année.

Votre bilan commence l’année exactement à la fin de la dernière année, car il s’agit d’un instantané de l’état de vos actifs et passifs à un moment donné.

(De plus, étant donné que vous êtes imposé comme intermédiaire et en supposant que vous parlez des lois fiscales américaines, le bilan n’est pas très pertinent pour votre situation fiscale. L’annexe C ne concerne que les éléments de ligne de votre compte de résultat.)

 

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