Y a-t-il un avantage à détenir des capitaux propres dans une entreprise par rapport à un accord de redevance?

Dai

Y a-t-il un avantage à détenir des capitaux propres dans une entreprise par rapport à un accord de redevance?


Je suis impliqué dans une société LLC qui cherche à me donner un intérêt financier dans leur entreprise pour me garder et assurer ma fidélité.

Habituellement, ils m’accordaient simplement des capitaux propres de jure, donc je détiens carrément une part en pourcentage de la société, ce qui me donnerait également droit à une part proportionnelle des bénéfices chaque fois qu’une distribution est effectuée, qui est généralement mensuelle. Je comprends que ce revenu est soumis à l’impôt sur le revenu fédéral et aux impôts sur le travail indépendant, donc en supposant que je suis déjà dans la tranche d’imposition IRS de 28%, cela signifie un impôt effectif de 43,4% sur ce revenu (car je suis toujours en dessous du revenu SSI limite).

 My take-home and my partners' take-home: $ 10,000 - profit in a given month / 10 - There are ten partners involved, including myself, all with 10% equity $ 1,000 - my gross drawing, same as the other partners * 0.566 - 28% + 15.4% taxes (income and self-employment tax) $ 566 - my take-home 

Une autre option est un accord de redevance. Pour que cela soit de bonne foi, cela signifie que je dois posséder et contrôler une quantité importante de matériel protégé par des droits d’auteur que je concède sous licence à l’entreprise. Ce n’est pas un problème car je travaille dans un logiciel, je peux donc conserver les droits d’auteur de mon logiciel et accorder à l’entreprise une licence exclusive en échange de redevances. Le traitement IRS des redevances signifie qu’elles ne sont pas soumises à l’impôt sur le travail indépendant ou à la FICA – donc l’impôt ne serait que de 28%, et comme il s’agit d’une redevance sur les bénéfices mensuels, cela signifie que mon paiement est garanti même si les autres propriétaires de l’entreprise décident de ne pas le faire. prendre un dessin pour eux-mêmes dans un mois donné – et comme ma redevance serait une dépense pour l’entreprise au lieu d’un dessin, c’est avant impôt pour eux.

 My take-home: $ 10,000 - initial profit in a given month $ 1,000 - my 10% royalty on profits * 0.72 - 28% income tax $ 720 - my take-home The other partners' take-home: $ 9,000 - left-over profit for the other 9 partners after my royalty $ 1,000 - 11.1% profit for each partner $ 566 - each partner's gross drawing after taxes 

Dans ce dernier cas, je ne gagnerais pas de capitaux propres dans la société – mais je ne considère pas que les capitaux propres soient particulièrement précieux pour moi car la société n’est pas cotée en bourse, et la société a dit qu’elle serait heureuse de me donner le droit d’acheter des actions pour un montant nominal / symbolique (c’est-à-dire une option d’achat) – ou de me les accorder automatiquement en cas de rachat ou d’incapacité des autres propriétaires.

Cela semble simple: je peux garder plus d’argent au lieu de l’oncle Sam avec l’option de redevance sans aucun risque de perdre l’accès aux capitaux propres grâce à l’option d’achat.

Y a-t-il des inconvénients possibles? Y a-t-il des avantages à être partenaire de fonds propres par rapport à la réception de redevances?

Réponses


 user1442498

Chaque fois que vous allez, c’est un peu un pari.

Posséder des capitaux propres dans l’entreprise est préférable dans les situations où vous pouvez négocier et vendre ces actions, ou lorsque la dilution de votre produit de redevances affecterait vos rendements, ou si vous pouvez conserver une certaine participation sans travailler dans l’entreprise ou si vous pouvez détenir sur la prise de capitaux propres pour réinvestir les bénéfices à des fins de croissance.

La redevance est la meilleure dans les situations où vous recevez une partie du brut, car vous êtes payé en tant que créancier, quelle que soit la performance de l’entreprise, ou si vous avez l’intention de percevoir des redevances après avoir quitté l’entreprise.

Maintenant, pour votre situation: si vos redevances fluctuent avec le profit au lieu du brut et que vos capitaux propres sont liés à votre partenariat continu et ne sont pas soumis à une croissance potentielle … alors ils sont à peu près les deux solutions de contournement pour la même chose, vous avez supprimé les avantages particuliers pour chaque mode de réception du paiement. Si l’entreprise rachète ou devient publique, combien de vos gains X supplémentaires par mois devrez-vous réinvestir pour obtenir une participation au capital? Et pour les redevances, si un autre développeur montait à bord ou si votre entreprise en achetait une autre, combien cela diluerait-il votre contribution IP?

Donc, en dehors de la nature du jeu de la question, je ne suis pas sûr que votre calcul fiscal soit correct. Vous pouvez prendre le bénéfice en actions sous forme de dividende, tant que vous percevez un salaire suffisant (cela empêche une entreprise de déclarer tous les bénéfices sous forme de dividende). Cela placerait ces bénéfices dans une tranche d’imposition différente, soit 15% de gains en capital. Ou si tous les bénéfices sont partagés équitablement, vous pourriez participer en tant que salaire, en partie en tant que dividende. De plus, en tant que personne qui tire un revenu actif de sa PI, et non un revenu passif, vous êtes censé déposer une annexe C, pas une annexe E, donc vos redevances comprendraient vos impôts sur le travail indépendant. L’annexe E concerne les redevances lorsque l’auteur n’est pas activement sur le terrain ou n’est pas réellement indépendant dans ce domaine, ou si vous possédez des redevances sur quelque chose que vous n’avez pas créé. Si vous gardez les redevances, puis allez dans un autre domaine d’emploi ou prenez votre retraite, alors vos redevances pourraient être inscrites à l’annexe E. Maintenant, un avantage fiscal peut exister sur une annexe C si vous pouvez radier certaines dépenses de santé et d’entreprise, réduisant ainsi votre revenu. ‘t sur une annexe E, mais il serait probablement difficile de radier plus que les économies de coûts de travail indépendant ajustées d’une annexe E.

 

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